Vous faites chaque jour de longs trajets en voiture pour aller travailler ? Plutôt que de garder l’abattement automatique de 10 % sur vos salaires, vous pouvez opter pour les frais réels et déduire vos frais de déplacement grâce au barème kilométrique fixé par l’administration fiscale. Encore faut-il savoir s’il vous est plus favorable, quelles distances sont admises et quels justificatifs garder. Voici la méthode, avec les chiffres officiels.
Frais réels ou abattement de 10 % : le choix de départ
Par défaut, l’administration applique une déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires, sans aucune démarche. Pour les revenus 2025, elle est d’au moins 509 € et d’au plus 14 555 € par membre du foyer fiscal, indique Service Public. Un même déclarant ne peut pas appliquer l’abattement à l’un de ses salaires et les frais réels à un autre, mais chaque membre du foyer retient le régime le plus avantageux pour lui.
Opter pour les frais réels n’a d’intérêt que si le total de vos dépenses professionnelles justifiées dépasse ces 10 %. Les trajets domicile-travail en voiture en sont souvent le poste principal, d’où l’importance du barème kilométrique.
Le barème kilométrique en vigueur
Le barème applicable aux voitures est celui de l’arrêté du 27 mars 2023, publié au Bulletin officiel des finances publiques. Il n’a pas été revalorisé : selon MoneyVox, c’est la troisième année consécutive de gel, et il reste valable pour la déclaration de 2026 sur les revenus de 2025. Avec d la distance annuelle parcourue à titre professionnel, il se lit ainsi :
- 3 CV et moins : d × 0,529 jusqu’à 5 000 km ; (d × 0,316) + 1 065 de 5 001 à 20 000 km ; d × 0,370 au-delà ;
- 4 CV : d × 0,606 ; (d × 0,340) + 1 330 ; d × 0,407 ;
- 5 CV : d × 0,636 ; (d × 0,357) + 1 395 ; d × 0,427 ;
- 6 CV : d × 0,665 ; (d × 0,374) + 1 457 ; d × 0,447 ;
- 7 CV et plus : d × 0,697 ; (d × 0,394) + 1 515 ; d × 0,470.
Pour une voiture 100 % électrique, le montant obtenu est majoré de 20 %. Les deux-roues ont leur propre barème, avec des tranches jusqu’à 3 000 km, de 3 001 à 6 000 km et au-delà de 6 000 km :
- cyclomoteur de 50 cm³ au plus : d × 0,315 ; (d × 0,079) + 711 ; d × 0,198 ;
- moto de 1 ou 2 CV : d × 0,395 ; (d × 0,099) + 891 ; d × 0,248 ;
- moto de 3 à 5 CV : d × 0,468 ; (d × 0,082) + 1 158 ; d × 0,275 ;
- moto de plus de 5 CV : d × 0,606 ; (d × 0,079) + 1 583 ; d × 0,343.
Calculer sa déduction, étape par étape
- Relevez la puissance fiscale de votre véhicule sur la carte grise. Le barème des voitures s’arrête à 7 CV : au-delà, on applique la ligne « 7 CV et plus ».
- Mesurez la distance domicile-travail. Elle est admise de plein droit jusqu’à 40 km par trajet. Au-delà, vous devez justifier de circonstances particulières ; sinon, seuls les 40 premiers kilomètres comptent, précise le BOFiP.
- Comptez un aller-retour par jour travaillé. Un second aller-retour, pour déjeuner chez soi par exemple, n’est admis qu’en cas de circonstances particulières : horaires atypiques, contraintes de santé, personnes à charge ou impossibilité de se restaurer à proximité.
- Multipliez la distance d’un aller-retour par le nombre de jours travaillés pour obtenir d, la distance annuelle.
- Appliquez la formule de votre tranche. Exemple donné par MoneyVox : une voiture thermique de 7 CV, 30 km par trajet, 218 jours travaillés, soit 13 080 km, donne environ 6 669 € de frais déductibles.
- Ajoutez les frais que le barème ne couvre pas : péages, stationnement et intérêts d’un emprunt contracté pour acheter le véhicule, au prorata de l’usage professionnel et sur justificatifs.
Ce que le barème couvre déjà
Le barème est forfaitaire : il englobe la dépréciation du véhicule, l’entretien et les réparations, les pneumatiques, le carburant (électricité comprise), l’assurance, ainsi que les casques et protections pour les deux-roues. Vous ne pouvez donc pas déduire en plus une facture de garage ou un plein d’essence. Si la voiture est louée, les loyers ne s’ajoutent pas non plus au barème. En covoiturage, seule la part qui reste à votre charge après partage est déductible.
Le barème reste facultatif : vous pouvez déclarer vos frais pour leur montant réel s’ils sont plus élevés et justifiés, mais la déduction est alors plafonnée au montant que donnerait le barème pour la puissance maximale retenue.
Déclarer et justifier
Inscrivez le total de vos frais sur la ligne « Frais réels » de votre déclaration de revenus et précisez dans une note jointe la nature et le montant de chaque dépense. Si votre employeur vous a remboursé une partie de ces frais, ajoutez ces remboursements à votre salaire imposable. Ne joignez aucun justificatif, mais conservez-les pendant 3 ans : l’administration peut demander la carte grise, les factures d’achat et d’entretien, le contrat d’assurance et tout élément prouvant le kilométrage et la fréquence des trajets, même pour moins de 40 km.
Questions fréquentes
Le barème kilométrique a-t-il augmenté pour les revenus 2025 ?
Non. Le barème de l’arrêté du 27 mars 2023 est reconduit à l’identique, sans nouveau texte, pour la troisième année consécutive.
J’habite à 60 km de mon travail : puis-je tout déduire ?
Seulement si vous justifiez de circonstances particulières expliquant cet éloignement. À défaut, la déduction est limitée aux 40 premiers kilomètres de chaque trajet.
Ma voiture fait 9 CV : quel barème appliquer ?
Celui des 7 CV et plus. Le barème des voitures est plafonné à 7 CV, quelle que soit la puissance réelle du véhicule.
Les péages et le parking sont-ils compris dans le barème ?
Non. Ils s’ajoutent au montant calculé avec le barème, tout comme les intérêts d’un crédit automobile, à condition d’être justifiés.
Comment savoir si les frais réels sont plus intéressants ?
Comparez le total de vos frais justifiés à 10 % de vos salaires. Le simulateur officiel signalé par Service Public fait le calcul ; pour un cas particulier, adressez-vous à votre service des impôts.
Sources
- Impôt sur le revenu – Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction) — Service Public, 2026-04-15
- Barèmes d'évaluation forfaitaire du prix de revient kilométrique applicables aux automobiles et aux deux-roues motorisés — BOFiP-Impôts (DGFiP), 2023-07-20
- Déduction des frais réels : frais de déplacement et frais de repas — BOFiP-Impôts (DGFiP), 2017-02-24
- Impôts 2026 : le barème kilométrique est gelé pour la 3e année consécutive — MoneyVox, 2026-04-09