¿Hace cada día largos trayectos en coche para ir a trabajar? En lugar de mantener la reducción automática del 10 % sobre sus salarios, puede optar por los gastos reales (frais réels) y deducir sus gastos de desplazamiento gracias al baremo kilométrico (barème kilométrique) fijado por la administración tributaria francesa. Eso sí, hay que saber si le resulta más favorable, qué distancias se admiten y qué justificantes conservar. Este es el método, con las cifras oficiales.
Gastos reales o reducción del 10 %: la elección de partida
Por defecto, la administración aplica una deducción a tanto alzado del 10 % sobre sus salarios, sin ningún trámite. Para los ingresos de 2025, es de al menos 509 € y como máximo 14.555 € por miembro del hogar fiscal, indica Service Public, el portal oficial de información de la administración francesa. Un mismo declarante no puede aplicar la reducción a uno de sus salarios y los gastos reales a otro, pero cada miembro del hogar elige el régimen más ventajoso para él.
Optar por los gastos reales solo tiene interés si el total de sus gastos profesionales justificados supera ese 10 %. Los trayectos en coche entre el domicilio y el trabajo suelen ser la partida principal, de ahí la importancia del baremo kilométrico.
El baremo kilométrico vigente
El baremo aplicable a los turismos es el de la orden ministerial (arrêté) del 27 de marzo de 2023, publicado en el Bulletin officiel des finances publiques (BOFiP, el boletín oficial de la administración tributaria francesa). No se ha revalorizado: según MoneyVox, es el tercer año consecutivo de congelación, y sigue siendo válido para la declaración de 2026 sobre los ingresos de 2025. Siendo d la distancia anual recorrida por motivos profesionales y CV la potencia fiscal francesa del vehículo, se lee así:
- 3 CV o menos: d × 0,529 hasta 5.000 km; (d × 0,316) + 1.065 de 5.001 a 20.000 km; d × 0,370 por encima;
- 4 CV: d × 0,606; (d × 0,340) + 1.330; d × 0,407;
- 5 CV: d × 0,636; (d × 0,357) + 1.395; d × 0,427;
- 6 CV: d × 0,665; (d × 0,374) + 1.457; d × 0,447;
- 7 CV o más: d × 0,697; (d × 0,394) + 1.515; d × 0,470.
Para un coche 100 % eléctrico, el importe obtenido se incrementa un 20 %. Los vehículos de dos ruedas tienen su propio baremo, con tramos hasta 3.000 km, de 3.001 a 6.000 km y por encima de 6.000 km:
- ciclomotor de 50 cm³ como máximo: d × 0,315; (d × 0,079) + 711; d × 0,198;
- moto de 1 o 2 CV: d × 0,395; (d × 0,099) + 891; d × 0,248;
- moto de 3 a 5 CV: d × 0,468; (d × 0,082) + 1.158; d × 0,275;
- moto de más de 5 CV: d × 0,606; (d × 0,079) + 1.583; d × 0,343.
Calcular la deducción, paso a paso
- Consulte la potencia fiscal de su vehículo en el permiso de circulación (carte grise). El baremo de los turismos se detiene en 7 CV: por encima, se aplica la línea «7 CV o más».
- Mida la distancia entre el domicilio y el trabajo. Se admite de pleno derecho hasta 40 km por trayecto. Por encima, debe justificar circunstancias particulares; de lo contrario, solo cuentan los 40 primeros kilómetros, precisa el BOFiP.
- Cuente un trayecto de ida y vuelta por día trabajado. Un segundo trayecto de ida y vuelta, por ejemplo para comer en casa, solo se admite en caso de circunstancias particulares: horarios atípicos, problemas de salud, personas a cargo o imposibilidad de comer cerca.
- Multiplique la distancia de un trayecto de ida y vuelta por el número de días trabajados para obtener d, la distancia anual.
- Aplique la fórmula de su tramo. Ejemplo de MoneyVox: un coche de combustión de 7 CV, 30 km por trayecto y 218 días trabajados, es decir, 13.080 km, da unos 6.669 € de gastos deducibles.
- Sume los gastos que el baremo no cubre: peajes, aparcamiento e intereses de un préstamo contratado para comprar el vehículo, en proporción al uso profesional y con justificantes.
Lo que el baremo ya cubre
El baremo es a tanto alzado: engloba la depreciación del vehículo, el mantenimiento y las reparaciones, los neumáticos, el combustible (incluida la electricidad), el seguro, así como los cascos y protecciones de los vehículos de dos ruedas. Por tanto, no puede deducir además una factura del taller o un depósito de combustible. Si el coche es de alquiler, las cuotas tampoco se suman al baremo. En caso de coche compartido, solo es deducible la parte que queda a su cargo tras el reparto.
El baremo sigue siendo opcional: puede declarar sus gastos por su importe real si son más elevados y están justificados, pero la deducción queda entonces limitada al importe que daría el baremo para la potencia máxima que contempla.
Declarar y justificar
Indique el total de sus gastos en la casilla «Frais réels» (gastos reales) de su declaración de la renta y precise en una nota adjunta la naturaleza y el importe de cada gasto. Si su empleador le ha reembolsado una parte de estos gastos, sume esos reembolsos a su salario imponible. No adjunte ningún justificante, pero consérvelos durante 3 años: la administración puede pedir el permiso de circulación, las facturas de compra y mantenimiento, el contrato de seguro y cualquier elemento que acredite el kilometraje y la frecuencia de los trayectos, incluso para menos de 40 km.
Preguntas frecuentes
¿Ha subido el baremo kilométrico para los ingresos de 2025?
No. El baremo de la orden del 27 de marzo de 2023 se prorroga sin cambios, sin ningún texto nuevo, por tercer año consecutivo.
Vivo a 60 km de mi trabajo: ¿puedo deducirlo todo?
Solo si justifica circunstancias particulares que expliquen esa distancia. De lo contrario, la deducción se limita a los 40 primeros kilómetros de cada trayecto.
Mi coche tiene 9 CV: ¿qué baremo se aplica?
El de 7 CV o más. El baremo de los turismos tiene un tope de 7 CV, sea cual sea la potencia real del vehículo.
¿Están incluidos los peajes y el aparcamiento en el baremo?
No. Se suman al importe calculado con el baremo, al igual que los intereses de un préstamo para el coche, siempre que estén justificados.
¿Cómo saber si los gastos reales son más interesantes?
Compare el total de sus gastos justificados con el 10 % de sus salarios. El simulador oficial que menciona Service Public hace el cálculo; para un caso particular, diríjase a su oficina de impuestos.
Fuentes
- Impôt sur le revenu – Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction) — Service Public, 2026-04-15
- Barèmes d'évaluation forfaitaire du prix de revient kilométrique applicables aux automobiles et aux deux-roues motorisés — BOFiP-Impôts (DGFiP), 2023-07-20
- Déduction des frais réels : frais de déplacement et frais de repas — BOFiP-Impôts (DGFiP), 2017-02-24
- Impôts 2026 : le barème kilométrique est gelé pour la 3e année consécutive — MoneyVox, 2026-04-09